Nouvelles considérations pour les familles UHNW

La fusillade tragique de Brian Thompson, PDG d’UnitedHealthcare, le 4 décembre 2024, a incité les conseillers en sécurité à repenser les considérations de sécurité pour les dirigeants d’entreprise. Les conseillers en planification successorale doivent reconsidérer l’intersection de la sécurité avec la planification successorale et fiscale. Pour les familles ultra-fortunées (UHNW), la sécurité personnelle a toujours été une priorité. Cependant, le contexte actuel exige une approche plus intégrée qui aligne la protection sur l’efficacité fiscale et la planification successorale.

Une analyse récente de Baker McKenzie met en lumière une opportunité souvent négligée : des programmes de sécurité d’entreprise bien structurés peuvent offrir une protection fiscalement avantageuse qui s’étend au-delà du cadre dirigeant jusqu’aux membres de la famille. Cela crée une ouverture pour des stratégies de planification successorale innovantes alliant sécurité et efficacité fiscale.

Nous assistons à un changement de paradigme dans la planification successorale pour les familles UHNW. La sécurité n’est plus seulement un centre de coûts ; cela devient une considération centrale dans toute structuration, des family offices aux plans de succession.

Traitement fiscal des programmes de sécurité

L’IRS accorde un traitement favorable aux « programmes de sécurité globale » qui répondent à des exigences spécifiques. Lorsqu’ils sont correctement structurés, ces programmes offrent de multiples avantages :

• Les frais de sécurité sont déductibles des impôts pour l’entreprise.
• Les prestations ne sont pas traitées comme un revenu imposable pour les personnes protégées.
• La protection peut s’étendre aux conjoints et aux enfants.
• Même les frais de déplacement peuvent être couverts.

Cela représente une opportunité d’offrir une protection complète à la famille au moyen de structures d’entreprise plutôt que d’utiliser des fonds personnels après impôt – une considération importante dans la planification du transfert de patrimoine entre les générations.

Intégration avec la planification de la succession

Les préoccupations en matière de sécurité remodèlent également la façon dont les familles abordent la succession d’entreprise. Le calendrier et la structure des transitions de leadership doivent désormais tenir compte des implications en matière de sécurité. Certaines familles intègrent des évaluations de sécurité dans leurs évaluations régulières d’entreprise, tandis que d’autres intègrent les coûts de sécurité dans les contrats d’achat-vente et les mécanismes de financement de la succession.

Nous verrons davantage de familles intégrer des protocoles de sécurité dans leurs structures de family office. Cela permet une protection cohérente entre les générations tout en préservant l’efficacité fiscale.

Le facteur de confiance

Les planificateurs innovants explorent les moyens d’intégrer des programmes de sécurité dans les structures de confiance et les sociétés en commandite familiales. Certaines approches incluent :

• Créer des fiducies de sécurité dédiées financées par des intérêts commerciaux.
• Intégrer les coûts de sécurité dans les accords d’exploitation des family offices.
• Structuration de programmes de sécurité par le biais de sociétés en commandite familiales.

Sécurité numérique et vol d’identité dans la planification successorale

Le vol d’identité et les violations de données compromettent non seulement les informations personnelles, mais exposent également des détails sensibles, tels que les calendriers et les projets de voyage, qui peuvent mettre les clients en danger. Les planificateurs successoraux doivent intégrer des protocoles de cybersécurité robustes, notamment le cryptage des enregistrements numériques, des audits de sécurité réguliers et l’utilisation de canaux de communication sécurisés pour toutes les interactions avec les clients. De plus, la création d’une stratégie de protection des actifs numériques est essentielle. Cela inclut la protection des informations d’identification bancaires en ligne, des portefeuilles de crypto-monnaie et de la propriété intellectuelle. Les services de protection contre le vol d’identité, tels que la surveillance des activités frauduleuses et la fourniture d’une assurance contre la cybercriminalité, peuvent être intégrés aux mesures de sécurité globales. Enfin, les familles devraient réfléchir au rôle des exécuteurs testamentaires numériques (individus ou entités chargés de gérer les actifs numériques) pour assurer la continuité et la protection dans un paysage de plus en plus virtuel.

La documentation devient critique

Les avantages fiscaux des programmes de sécurité d’entreprise dépendent d’une documentation appropriée, en particulier d’études de sécurité indépendantes qui justifient la nécessité commerciale. Cela correspond aux meilleures pratiques en matière de planification successorale, qui mettent déjà l’accent sur une documentation approfondie à des fins fiscales.

Considérations prospectives

À mesure que les menaces de sécurité évoluent, les planificateurs successoraux doivent anticiper à la fois les besoins de protection et les implications fiscales. Des évaluations régulières de la sécurité devraient être intégrées au processus standard d’examen de la planification successorale, tout comme les examens périodiques des investissements.

L’essentiel

Pour les familles UHNW, la sécurité ne peut plus être traitée séparément de la planification successorale. Les stratégies les plus efficaces intégreront la protection, l’efficacité fiscale et la planification successorale dans une approche globale qui protège à la fois la famille et la fortune pour les générations à venir.

Conclusion

Alors que nous regardons vers l’avenir, l’innovation en matière de planification successorale continuera d’évoluer, intégrant des mesures de sécurité dans les cadres financiers. Les praticiens doivent réfléchir à la manière dont les tendances émergentes, telles que les solutions de sécurité technologiques, peuvent améliorer les opérations des family offices. J’encourage les familles UHNW et leurs conseillers à intégrer de manière proactive ces considérations dans leurs stratégies de planification successorale. Ce faisant, vous protégez non seulement votre héritage financier, mais également votre héritage personnel et familial face aux nouveaux défis et menaces.